Как заплатить налог при предоставлении денег под процент?

Кредитование подлежит обязательному налогообложению, независимо от того, ведет ли гражданин такую деятельность на профессиональной основе или просто решил одолжить деньги своему знакомому под процент, что зафиксировано в составленном договоре. Но далеко не все участники таких взаимоотношений знают о действующей правовой норме и о том, что с полученных процентов им придется заплатить подоходный налог, чтобы избавить себя от проблем и штрафов, которые могут выписать сотрудники налоговой службы.

С чего надо платить процент?

Для начала стоит разобраться, в каких случаях стоит оплачивать подоходный налог. Во-первых, поделиться с государством частью полученных средств гражданину придется при оформлении частного займа, если он выступает в роли кредитора и предоставляет другому лицу деньги на условиях платности и возвратности. Во-вторых, тоже правило налогообложения действует и в отношении инвестиций в микрофинансовые организации, если при размещении денег используется схема, когда гражданин выступает в роли кредитора и как бы одалживает средства МФО под определенный процент (в связи с тем, что законом установлено ограничение для вкладных операций в такие организации в 1,5 млн. руб., многие пытаются обойти это требование, заключая «обратные» договора займов). Учитывая, что и в этом случае инвестор получает доход в виде процентов от размещения средств, он также обязан оплатить подоходный налог в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Что касается налогооблагаемой базы, то это исключительно начисленные проценты, которые заемщик получил по заключенному договору займа. Соответственно, если выплат не последовало (например, из-за просрочки или отсутствия у должника средств погашать свои обязательства), то налогообложение откладывается до того момента, пока не будут полностью выполнены кредитные обязательства.

Нюансы определения налогооблагаемой базы

Согласно действующему законодательству, оплатить подоходный налог гражданин обязан в начале следующего года по итогам полученных доходов за предыдущих год. Для этого необходимо заполнить документ по форме НДФЛ-3, который подается в налоговую службу по месту регистрации кредитора. Причем в расчете стоит учитывать только проценты, которые были фактически получены за анализируемый период, в то время, как оставшиеся проценты подлежат налогообложению только после их фактического получения.

Для примера: если в 2014 году потребитель оформил договор займа и дал взаймы определенную сумму средств, с которой в этом году уже получил 2 тыс. руб. процентов, а в следующем году получит еще 3 тыс. руб., то налогооблагаемой базой по итогам 2014 года является сумма в 2 тыс. руб., с которой и придется платить подоходный налог. А уже в следующем году налог придется заплатить с оставшейся суммы процентов в 3 тыс. руб., но это только при условии, что гражданин фактически получит такую выплату.

Расчетная сумма или сколько надо заплатить государству

Определить сумму, с которой необходимо оплатить подоходный налог, совсем несложно. Так, если деньги в долг были взяты и полностью возвращены с процентами в текущем году, то из полученной суммы достаточно вычесть первоначальную сумму обязательства, чтобы выделить только начисленные проценты. А уже от этого значения необходимо рассчитать 13% (в России это стандартная ставка подоходного налога для резидентов государства), что и будет суммой налога.

Если до конца года должник погасил только часть начисленных процентов без выплаты тела кредита, то совокупная сумма, оплаченная кредитору, и будет налогооблагаемой базой, от которой придется заплатить 13% подоходного налога.

Намного проще ошибиться в расчетах, если до конца года заемщик вернул часть процентов и часть тела займа. В этом случае необходимо разграничить выплаты, чтобы определить, сколько начисленных процентов было погашено должником, что и будет являться базой для расчета налога. Причем проверить правильность своих расчетов можно будет уже непосредственно после полного погашения долга, которое произойдет в следующем году (или в последующие годы): для этого гражданину сначала необходимо будет рассчитать подоходный налог по итогам этого периода, а потом сложить все суммы оплаченных им налогов. Это значение должно совпадать со значением разницы между всей суммой полученных средств (тела займа и начисленных процентов) и первоначальной суммой обязательства. 

Об авторе

Ольга АлексееваНезависимый эксперт. Опыт работы в ведущих банках России и Украины.

Добавить комментарий

Имя (обязательное)

E-Mail (обязательное)

Обновить

Отправить

Отменить