Вложение в МФО. Как заплатить налог

Если депозитное вложение в коммерческий банк не подлежит налогообложению, что предусмотрено действующим законодательством, то с инвестициями в микрофинансовые организации ситуация немного иная. На практике между клиентом и МФО заключается договор займа, по которому первый выступает кредитором, а второй - заемщиком, берущим деньги под процент для ведения кредитной деятельности. А по Налоговому кодексу, даже если гражданин не занимается профессиональной кредитной деятельностью, а просто решил одолжить деньги своим знакомым под процент, он обязан заплатить подоходный налог. Причем правило это применимо и к вложениям в микрофинансовые организации.

В каких случаях гражданин обязан заплатить налог

Проценты, которые выплачивает МФО своему клиенту – это доход, подлежащий обязательному налогообложению. Это правило применимо и в случае оформления частного займа, когда один гражданин передает деньги другому во временное пользование при условии оплаты заранее оговоренной суммы процентов. И для этого совсем необязательно заниматься кредитованием на коммерческой основе: если вы дали деньги в долг и ожидаете получить от этого какую-либо выгоду, то по закону вы должны отдать часть средств государству, если иное не предусмотрено действующим законом.

Оплатить подоходный налог необходимо будет в начале следующего года после того, как вы осуществите выдачу займа. Для этого придется самостоятельно рассчитать сумму своих доходов и внести эти данные в форму НДФЛ-3 (декларация по налогу на доходы физических лиц). Этот документ следует подать в налоговую службу по месту своей регистрации, где и будет осуществлена проверка предоставленных данных.

Особое внимание следует уделить порядку расчета суммы доходов: необходимо учитывать только те проценты по займу, которые были реально получены за отчетный период. При этом если заемщик по каким-то причинам не смог вовремя выполнить свои обязательства, но при этом продолжает использовать предоставленные ему заемные средства, то проценты, которые впоследствии будут получены, должны учитываться уже при составлении декларации в следующем году. Соответственно, если никаких процентов за прошлый год по договору возвращено не было, то и нет никакой необходимости оплачивать подоходный налог с доходов физлиц.

Независимо от того, на каких условиях был заключен кредитный договор, и какой процент обязан будет заплатить заемщик за использование предоставленных ему денег, от суммы полученного дохода (процентов) придется заплатить 13% подоходного налога, что является стандартной ставкой, распространяющейся на все доходы физических лиц. И здесь абсолютно неважно, кто выступил в качестве заемщика – другой потребитель или микрофинансовая организация: заплатить налог – это обязанность каждого гражданина, которую он должен выполнить, как этого требует закон.

Считаем сумму налога

Подоходный налог рассчитывается, исходя из суммы полученной прибыли, которой в данном случае являются начисленные проценты. Но, чтобы, с одной стороны, не заплатить больше положенного, а, с другой стороны, не обмануть государство, необходимо правильно рассчитать сумму полученных доходов и внести это значение в форму НДФЛ-3.

Для этого анализируется предыдущий год, а за основу принимается сумма процентов, которая была получена за этот период. Можно поступить по-другому и от полученной суммы (процентов и займа) отнять сумму тела обязательства, в результате чего останется доход, подлежащий налогообложению.

Если за прошлый год была получена часть процентов, предусмотренная кредитным договором, то подоходный налог оплачивается только с этой суммы, а уже в следующем году налогообложению подлежит оставшаяся часть процентов, оплаченная заемщиком. Если выплаты процентов не было, то доход не получен, а значит, нет необходимости платить подоходный налог.

Как избежать налогообложения?

Впрочем, далеко не все граждане готовы делиться с государством получаемой прибылью для чего используются различные схемы ухода от налогообложения. Например, если заемные средства выдает частное лицо (займ под расписку), то в договоре может указываться, что ставка за использование средств составляет 0% (т.е. выдается беспроцентный займ), а на самом деле заемщик получает не ту сумму, которая указана в договоре, а сумму займа за вычетом предполагаемых процентов. По закону, беспроцентные частные ссуды не подлежат налогообложению, а значит, кредитору не придется отдавать государству 13% подоходного налога. Другими словами, если никто не сообщит в контролирующие органы о том, что кредитор фактически получил больше средств, чем выдавал на руки заемщику, то оплата налогов – это только инициатива самих граждан. 

Об авторе

Ольга АлексееваНезависимый эксперт. Опыт работы в ведущих банках России и Украины.

Добавить комментарий

Имя (обязательное)

E-Mail (обязательное)

Обновить

Отправить

Отменить